1. Нормативный материал к статье: указанный в комментарии к ст. 195 и др.
2. Объективная сторона фиктивного банкротства - в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.
3. Объявление должно быть ложным, т.е. не соответствовать действительности. Лицо, объявившее себя несостоятельным, на самом деле должно быть платежеспособным.
4. Платежеспособность предприятия (равно как и неплатежеспособность) устанавливается на основе анализа баланса предприятия по трем критериям: коэффициенту текущей ликвидности; коэффициенту обеспеченности собственными средствами и коэффициенту восстановления (утраты) платежеспособности.
Первый коэффициент характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности означает наличие у предприятия реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода.
5. При расследовании дела по анализируемой статье необходимо проведение бухгалтерской или комплексной экспертизы.
6. В результате совершения деяния должен быть причинен крупный ущерб. Его понятие дано в примеч. к ст. 169.
7. Субъективная сторона фиктивного банкротства характеризуется умышленной виной.
8. Преступная цель виновного на квалификацию содеянного не влияет. Вместе с тем заведомо ложное объявление о несостоятельности может преследовать цель введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей, или скидки с долгов, или неуплаты долгов.
9. Субъектом преступного посягательства может быть руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.
10. Преступление отнесено законодателем к категории тяжких.