Комментарий к статье 9

1. Вторая группа мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций включает использование комплекса инструментов, в совокупности именуемых изменением структуры активов и структуры пассивов кредитной организации. В специальной литературе изменение величины и (или) структуры активов и (или) пассивов кредитной организации именуется реструктурированием баланса кредитной организации <28>. Таким образом, комментируемая статья содержит нормативную основу для реструктурирования баланса кредитной организации в целях ее финансового оздоровления.
--------------------------------
<28> Михайленко И.С. Правовые проблемы предупреждения банкротства кредитных организаций // "Черные дыры" в российском законодательстве. 2002. N 3.

2. Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т.е. по сути всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств <29>.
--------------------------------
<29> См.: Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие для вузов. М., 2006. С. 148 - 149.

4. В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка.
Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной.
5. В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.
К наиболее ликвидным относятся:
1) наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах "ностро" в коммерческих банках;
2) высоколиквидные государственные ценные бумаги, котирующиеся на бирже.
К относительно ликвидным могут быть отнесены:
1) межбанковские кредиты "овернайт", размещенные в надежных банках;
2) вложения в ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;
3) ценные бумаги местных органов власти, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке.
К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество банка <30>.
--------------------------------
<30> Смирнов А.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М., 2007.

Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход - комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка, - сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики по перевозке наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д. <31>.
--------------------------------
<31> Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. Москва: Финансы и статистика, 2000.

6. Для целей реструктурирования активов кредитной организации Законом допускается проведение следующих действий:
1) улучшения качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;
2) приведения структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;
3) сокращения расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;
4) продажи активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;
5) иных мер по изменению структуры ее активов.
7. Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. С точки зрения источников финансирования, привлеченные средства делятся на клиентскую базу (внутренний источник) и займы на межбанковском рынке (внешний источник) <32>.
--------------------------------
<32> Смирнов А.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М., 2007.

В пункте 2 комментируемой статьи подробно и четко формулируются меры, направленные на реструктурирование пассивов, которые, как правило, заключаются в следующем:
1) увеличение собственных средств (капитала);
2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.