Комментарий к статье 2

1. Комментируемая статья устанавливает понятие и признаки несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.
Общее понятие несостоятельности (банкротства) закреплено в ст. 2 Закона 2002 г. Несостоятельность (банкротство) определяется им как "признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей".
С позиции законодателя понятия "несостоятельность" и "банкротство" равнозначны, Закон 2002 г. использует их как синонимы. Та же тенденция прослеживается и в Законе о банкротстве банков. В юридической литературе вопрос о соотношении этих понятий носит дискуссионный характер. Многие ученые придерживаются мнения, что несостоятельность и банкротство - это разные правовые категории и их необходимо дифференцировать. В частности, М.И. Кулагин писал: "Институт несостоятельности нередко в экономической и юридической литературе смешивают с банкротством. В строгом юридическом значении банкротство есть лишь одно из возможных последствий, проявлений несостоятельности. Банкротство рассматривается как уголовно наказуемое деяние, в то время как несостоятельность считается институтом частного права" <4>. Российское дореволюционное законодательство отражало подобные тенденции в определении понятий "несостоятельность" и "банкротство".
--------------------------------
<4> Кулагин М.И. Избранные труды. М., 1997. С. 172.

2. Закон о банкротстве банков является специальным по отношению к Закону 2002 г., соответственно, именно его нормы имеют приоритет в легальном определении понятия и признаков банкротства кредитных организаций.
3. В соответствии с п. 1 комментируемой статьи под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство).
Примечательно, что в приведенных в ст. 2 Закона 2002 г. и в комментируемом пункте Закона о банкротстве банков определениях речь идет о несостоятельности (банкротстве) в узком смысле, т.е. о состоянии должника, возникающем с момента принятия арбитражным судом решения о признании его банкротом, и об открытии конкурсного производства. Соответственно, до этого момента должник не является несостоятельным (и не может таковым называться), хотя под действие норм конкурсного права он подпадает задолго до признания его банкротом.
Закон о банкротстве банков не содержит специальных норм, определяющих понятия "кредиторы по денежным обязательствам", "денежные обязательства", "обязательные платежи". Потому для раскрытия их содержания необходимо обратиться к общим нормам Закона 2002 г., согласно ст. 2 которого:
- денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию;
- кредиторы - лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
- конкурсные кредиторы - кредиторы по денежным обязательствам (за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия);
- обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административные штрафы и установленные уголовным законодательством штрафы.
4. Абзац 2 п. 1 комментируемой статьи является новеллой, раскрывает содержание обязанности кредитной организации по уплате обязательных платежей. Под ней понимается обязанность кредитной организации как самостоятельного налогоплательщика по уплате обязательных платежей, определенных в соответствии с Законом 2002 г., в соответствующие бюджеты, а также обязанность кредитной организации по исполнению поручений (распоряжений) о перечислении со счетов своих клиентов обязательных платежей в соответствующие бюджеты.
5. Закон о банкротстве банков, в отличие от Закона 2002 г., не содержит статьи под названием "Признаки банкротства". Пункт 2 комментируемой статьи устанавливает, что следует понимать под неспособностью кредитной организации удовлетворить требования по денежным обязательствам и уплате обязательных платежей. Однако, проводя аналогию со ст. 3 Закона 2002 г., где подобные положения обозначены в качестве признаков банкротства, можно сделать вывод, что ст. 2 Закона о банкротстве банков определяет именно признаки банкротства кредитных организаций.
Под признаками банкротства понимаются те факторы, наличие которых необходимо и достаточно для признания арбитражным судом должника банкротом <5>. Их следует отличать от признаков или условий принятия арбитражным судом заявления о признании кредитной организации банкротом и возбуждения производства по делу о банкротстве (см. комментарий к ст. 50.7).
--------------------------------
<5> См. также: Полуэктов М. Условия несостоятельности (банкротства) кредитных организаций // Законодательство и экономика. 2000. С. 27.

6. В научной литературе, посвященной конкурсному праву, зачастую используют понятие "критерии банкротства", объединяющее неплатежеспособность и неоплатность. По словам Г.Ф. Шершеневича, "для наличности несостоятельности, открывающей конкурсный процесс, можно признать одно из двух начал: недостаточность имущества, т.е. установленное превышение актива над пассивом, или платежную неспособность, т.е. предполагаемое превышение актива над пассивом. В первом случае мы имеем дело с несомненной невозможностью удовлетворить полностью каждого кредитора, во втором - с неискренностью в исполнении обязательств, внушающей вероятность невозможности удовлетворить полностью всех кредиторов. В первом случае перед нами установленный факт, во втором - предположение" <6>.
--------------------------------
<6> Шершеневич Г.Ф. Конкурсный процесс. М., 2000. С. 88.

В рамках каждого из критериев можно выделить соответствующую систему признаков несостоятельности (банкротства).
Признаки банкротства банков устанавливаются п. 2 комментируемой статьи, согласно которому ранее закрепленный критерий неплатежеспособности банка дополнен новым альтернативным критерием неоплатности.
1) Критерий неплатежеспособности раскрывается через признак неисполнения кредитной организацией обязанностей по платежам в течение четырнадцати дней после наступления даты их исполнения. Следует отметить, что законодатель последовательно изменял как период просрочки (ранее он составлял 1 месяц с момента наступления даты исполнения), так и момент начала отсчета просрочки исполнения соответствующих обязанностей.
В действующей редакции комментируемой статьи время просрочки исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами для признания кредитной организации несостоятельной сокращено с одного месяца до 14 дней. Эта поправка в базовый Закон была обоснована разработчиками тем, что длительность ликвидационных, в том числе и судебных, процедур провоцирует многочисленные нарушения, а нередко расхищение имущества кредитной организации.
Что касается момента начала периода просрочки, то в предыдущей редакции такая просрочка начинала отсчитываться со дня наступления даты исполнения соответствующих обязанностей. Важно отметить, что правилам исчисления сроков в гражданских правоотношениях посвящена гл. 11 ГК РФ, согласно ст. 190 которой срок определяется датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, месяцами, неделями, днями или часами. Срок может определяться также указанием на событие, который должно неизбежно наступить. Общие правила определения окончания срока, определенного периодом времени, установлены в ст. 192 ГК РФ, сроку исполнения обязательства посвящена ст. 314 ГК РФ. Обязательство может быть исполнено в день его исполнения, либо в любой момент времени в пределах периода, которым определено его исполнение, либо в разумный срок после исполнения обязательства и т.д. Таким образом, понятие "день наступления даты исполнения" не совсем корректно. В ныне действующей редакции четырнадцатидневный период просрочки начинает свое течение после наступления даты исполнения соответствующих обязанностей. Следует обратить внимание на согласование этого положения с нормой п. 1 ст. 50.7 комментируемого Закона.
Порядок определения размера требований кредиторов и уполномоченных органов для целей конкурсного процесса установлен ст. 4 Закона 2002 г. Общие положения об обязательствах должника перед кредиторами содержатся в гл. 21, 22 ГК РФ. В соответствии со ст. 50.4 комментируемого Закона, на основании п. 2 ст. 4 Закона 2002 г. для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:
а) размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.
Так, например, по делу N А40-23687/05-95-56Б суд правомерно отказал в удовлетворении заявления о признании коммерческого банка банкротом, так как материалами дела установлен факт освобождения должника от выполнения обязательств по возврату долга в связи с условиями соглашения о прощении долга (Постановление ФАС МО от 15.03.2006 N КГ-А40/1311-06);
б) размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.
Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.
При инициировании производства по делу о банкротстве кредитной организации учитываются состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей на дату подачи указанного заявления (ст. 50.4 Закона, п. 1 ст. 4 Закона 2002 г.). Для заявителя обязательно, чтобы срок исполнения обязательств и обязанностей должника наступил не менее чем за 14 дней до подачи заявления.
2) Изначально установление критерия неоплатности было вызвано необходимостью согласования единственного установленного ранее в Законе о банкротстве банков признака банкротства и последствий отзыва у кредитной организации лицензии. Дело в том, что закрепление минимального срока неисполнения кредитной организацией обязательства не имело смысла в свете ст. 20 Закона о банках, устанавливающей прямой запрет на исполнение обязательств кредитной организации после отзыва у нее лицензии.
Введение альтернативного критерия неоплатности разрешило ситуацию. Теперь при возбуждении производства по делу о банкротстве в соответствии с данным критерием срок неисполнения обязанностей уже не имеет юридического значения.
Критерий неоплатности обнаруживается через признак недостаточности имущества (активов) кредитной организации для исполнения обязательств перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей. В действующей редакции нормы признак недостаточности стоимости имущества (активов) кредитной организации для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не связывается с юридическим фактом отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Следует обратить внимание на увязку этого положения с нормой п. 1 ст. 50.7 комментируемого Закона.
Достаточность или недостаточность имущества банка устанавливает временная администрация, назначаемая ЦБ РФ по основаниям, указанным в ст. 17 комментируемого Закона. Критерий достаточности имущества банка определяется по методикам, разработанным Банком России.
Таким образом, кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней после наступления даты их исполнения и (или) если стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей (см. также Постановление ФАС МО от 01.08.2006 N КГ-А40/6673-06).
7. Содержание изложенной в п. 2 комментируемой статьи нормы свидетельствует о том, что оба критерия - неплатежеспособность и неоплатность - рассматриваются законодателем как явления одного порядка, в равной мере имеющие возможность по отдельности или в совокупности повлечь за собой несостоятельность кредитной организации.
8. Если же у банка отсутствуют названные признаки несостоятельности, но лицензия отозвана по какому-либо основанию, указанному в Законе, в удовлетворении заявления о признании кредитной организации банкротом будет отказано (см. Постановление ФАС МО от 29.06.2006 N КГ-А40/4506-06). ЦБ РФ в таком случае обязан обратиться в арбитражный суд с иском о принудительной ликвидации банка.